Fundação Carlos Chagas • 2026 • SEFAZ-SP
🔐 Texto de apoio
RS, HMRC, FTS or CRA: whatever you like to call him, there's no hiding from the taxman. No individual or institution is immune from the annual tax deadline, although many aim to reduce what they pay as much as possible through regulatory loopholes and profit redistribution schemes.
When that tips over into illegal territory, though, it becomes a major problem. The International Monetary Fund (IMF) estimates that over $600bn is lost every year due to tax avoidance, with the US, China and Japan named as the greatest culprits.
Multinational technology companies including Google, Apple and Amazon have been slapped with multiple allegations in recent years regarding non-payment of taxes in Europe. In 2016, Apple was ordered to pay $15.4bn in back taxes to Ireland after it was revealed that the company paid just one percent tax on its European profits in 2003, down to 0.005 percent in 2014. That same year Google was accused of using two regulatory loopholes, nicknamed the 'double Irish', allowing it to pay just six percent corporation tax rather than the required 19.3 percent.
The Double Irish arrangement was a base erosion and profit shifting (BEPS) corporate tax avoidance tool used mainly by United States multinationals since the late 1980s to avoid corporate taxation on non-US profits. (The US was one of a small number of countries that did not use a "territorial" tax system, and taxed corporations on all profits, no matter whether the profit was made outside the US or not, in contrast to "territorial" tax systems which tax only profits made within that country.) It was the largest tax avoidance tool in history. By 2010, it was shielding US$100 billion annually in US multinational foreign profits from taxation, and was the main tool by which US multinationals built up untaxed offshore reserves of US$1 trillion from 2004 to 2018.
Despite US knowledge of the Double Irish for a decade, it was the European Commission that in October 2014 forced Ireland to close the scheme, starting in January 2015. However, users of existing schemes, such as Apple, Google, Facebook and Pfizer, were given until January 2020 to close them.
At the announcement of the closure, it was known that multinationals had replacement BEPS tools in Ireland, the Single Malt (2014), and Capital Allowances for Intangible Assets (CAIA) (2009):
- Single malt is almost identical to the Double Irish, and was identified with Microsoft (Linkedln), and Allergan in 2017;
- CAIA can provide up to twice the tax shield of Single Malt, or Double Irish, and was identified with Apple in the 2015 leprechaun economics affair, i.e., a huge statistical distortion in Ireland's GDP caused by Apple's tax restructuring. The company transferred intangible assets to its Irish subsidiary, which artificially inflated the country's GDP by more than 26.3% in a single year (later revised to 24.6%), an absurd leap fora relatively small economy. This growth did not reflect real production, but rather Apple's tax inversion of about US$ 300 billion of its intangible assets (mainly intellectual property) to Ireland.
🔗 Texto adaptado de:
🔗 https://www.worldfinance.com/wealth-management/top-5-tax-scandals.
QUESTÃO
De acordo com o texto.
as multinacionais Apple, Google, Facebook e Pfizer só deixaram de recorrer ao Double Irish em 2020, claramente contrariando uma decisão da Comissão Europeia.
a Irlanda foi a maior beneficiária dos esquemas de sonegação fiscal das multinacionais americanas quando o esquema Double Irish foi descoberto e essas empresas foram obrigadas a pagar ao país os impostos devidos desde 2003.
o recurso ao Double Irish pelas multinacionais americanas chegou a evitar, de 1980 a 2010, o recolhimento de US$100 milhões de dólares ao ano em impostos sobre lucros no estrangeiro.
as multinacionais americanas chegaram a acumular reservas offshore não tributadas de US$ 1 trilhão entre 2004 e 2018, sem o conhecimento do governo americano.
o esquema do Double Irish foi denunciado e encerrado pela Comissão Europeia em outubro de 2014.
📝 Resolução Comentada – Questão 68
A questão avalia Reading Comprehension. O mecanismo explorado é a Direct Cross-Language Paraphrasing, pois a alternativa correta traduz fielmente uma informação explícita sobre o impacto financeiro do Double Irish.
O trecho decisivo é:
"By 2010, it was shielding US$100 billion annually in US multinational foreign profits from taxation."
Bastava localizar esse dado quantitativo e reconhecer sua paráfrase em português, preservando o mesmo significado.
🟢 (C) Gabarito Oficial
Mecanismo explorado: Direct Cross-Language Paraphrasing.
A alternativa traduz diretamente a informação central sobre o volume anual de lucros protegidos pelo Double Irish contra a tributação.
Mapeamento (Inglês ➜ Português):
shielding US$100 billion annually
⇩
evitar o recolhimento de cerca de US$100 bilhões por ano
foreign profits
⇩
lucros obtidos no estrangeiro
Nota técnica: A questão exige apenas localizar e validar uma informação explícita do texto, sem necessidade de inferência.
❌ (A)
Tipo do Distrator: Contradição Factual.
Por que está errada?
O texto afirma que essas empresas receberam prazo até janeiro de 2020 para encerrar os esquemas existentes. Não diz que permaneceram contrariando a decisão da Comissão Europeia.
Mapeamento do Erro:
O Texto diz:
"...were given until January 2020 to close them."
A Alternativa diz:
permaneceram contrariando a decisão europeia até 2020.
Técnica utilizada pela banca: Acréscimo de consequência inexistente.
❌ (B)
Tipo do Distrator: Extrapolação Factual.
Por que está errada?
O texto menciona que a Apple foi obrigada a pagar impostos atrasados à Irlanda, mas não afirma que a Irlanda foi a maior beneficiária dos esquemas fiscais nem que todas as multinacionais passaram pela mesma situação.
Mapeamento do Erro:
O Texto diz:
Apple foi condenada a pagar impostos atrasados à Irlanda.
A Alternativa diz:
A Irlanda foi a maior beneficiária dos esquemas de todas as multinacionais americanas.
Técnica utilizada pela banca: Ampliação indevida de um caso particular para uma conclusão geral.
❌ (D)
Tipo do Distrator: Contradição Factual.
Por que está errada?
O texto afirma expressamente que os Estados Unidos conheciam o Double Irish havia cerca de uma década. Portanto, não é correto afirmar que as reservas offshore foram acumuladas sem conhecimento do governo americano.
Mapeamento do Erro:
O Texto diz:
"Despite US knowledge of the Double Irish for a decade..."
A Alternativa diz:
"...sem o conhecimento do governo americano."
Técnica utilizada pela banca: Negação de informação explicitamente afirmada no texto.
❌ (E)
Tipo do Distrator: Distorção Cronológica.
Por que está errada?
Em outubro de 2014 a Comissão Europeia forçou a Irlanda a encerrar o esquema, mas o fechamento iniciou-se apenas em janeiro de 2015. A alternativa funde esses dois momentos em um único evento.
Mapeamento do Erro:
O Texto diz:
Outubro de 2014 → decisão da Comissão Europeia.
Janeiro de 2015 → início do encerramento do esquema.
A Alternativa diz:
denunciado e encerrado em outubro de 2014.
Técnica utilizada pela banca: Compressão temporal (fundir decisão e execução em um único momento).
- Questão típica de Reading Comprehension.
- O mecanismo explorado é a Direct Cross-Language Paraphrasing.
- O candidato precisava localizar uma informação quantitativa explícita sobre o volume anual de lucros protegidos pelo Double Irish.
- A FCC construiu os distratores utilizando extrapolação factual, contradição factual, distorção cronológica e acréscimo de consequências inexistentes.
Chunk family:
- Double Irish
- Foreign profits
- US$100 billion annually
- Offshore reserves
- European Commission
- Reading Comprehension
- Direct Cross-Language Paraphrasing
Gabarito Oficial: C