Fundação Carlos Chagas • SEFAZ-RJ
🔐 Texto de apoio
January 31, 2013
In order to properly file your federal income tax return and pay any tax that you owe, it is necessary to understand your income tax bracket, your filing status, and which income tax rate(s) apply to you. There are currently six marginal income tax brackets and five federal filing statuses. The amount of tax you owe will depend on your filing status and how much taxable income you earn.
Marginal Income Tax Brackets
Your marginal income tax bracket basically represents the highest tax rate that you __MODAL__ pay on your income. There are currently six marginal income tax brackets for each federal filing status: 10, 15, 25, 28, 33, and 35 percent.
The marginal tax bracket system is a gradual tax schedule, which essentially means the more you earn, the more tax you pay. The amount of taxable income that you earn determines which tax bracket(s) you fall into. It is important to realize that only the money you earn within a certain tax bracket is taxed at that rate. In other words, if you earned more in 2012 than you did in 2011 and thus moved into a higher tax bracket, only the money that falls within that higher tax bracket is taxed at the higher rate.
So, for example, if you move from the 25 percent tax bracket to the 28 percent tax bracket, you may make the mistake of believing that all of your income is now taxed at that higher rate. However, only the money that you earn within the 28 percent bracket is taxed at that rate.
The structure of federal income tax brackets was first implemented by the IRS in the early 1900s in an attempt to create a progressive tax system that would demand less from lower-income individuals. This system, plus a series of tax credits and tax deductions, have allowed nearly half of Americans to avoid owing federal income tax altogether [Source: The Tax Foundation].
Federal Filing Statuses
Your filing status determines your filing requirements (whether or not you are required to file a tax return and which return to file), your standard deduction amount, your eligibility for certain tax credits and tax deductions, and your income tax. There are five federal filing statuses based on marital status and other conditions: single, married filing separately, married filing jointly, head of household, and qualifying widow(er) with dependent child.
When you fill out your federal income tax return, you must specify what your filing status is on the tax form. Review each filing status carefully and choose the one that best fits your situation. If you qualify for more than one filing status, you are allowed to choose the one that offers you the __ADJECTIVE__ tax.
🔗 Texto adaptado de:
🔗 http://www.irs.com/articles/how-determine-your-income-tax-bracket.
QUESTÃO
According to the context, the MODAL that adequately fills the blank is
can.
must.
might.
could.
may.
📝 Resolução Comentada – Questão 21
A questão avalia o emprego dos Modal Verbs, especificamente a distinção entre os modais que expressam obrigação e aqueles que indicam possibilidade, capacidade ou permissão.
O trecho apresentado é:
"Your marginal income tax bracket basically represents the highest tax rate that you _____ pay on your income."
O contexto descreve uma regra tributária. A alíquota marginal representa a maior taxa que incide sobre determinada faixa de renda. Não se trata de uma possibilidade ou escolha do contribuinte, mas de uma imposição legal.
Em inglês jurídico, financeiro e normativo, essa ideia de obrigatoriedade é expressa pelo modal must.
- O Comando: selecionar o modal que completa corretamente a regra apresentada.
- O Gatilho do Gabarito: perceber que a cobrança do imposto decorre de obrigação legal, e não de possibilidade, permissão ou capacidade.
- Por que é médio? Todos os modais pertencem à mesma classe gramatical. O candidato precisa distinguir seus valores semânticos, e não apenas reconhecer sua forma.
(A) ❌ can.
Incorreta. Can normalmente expressa capacidade, habilidade ou possibilidade. A frase não trata daquilo que o contribuinte é capaz de pagar, mas daquilo que a legislação determina.
(B) ✅ must.
Correta. Must expressa obrigação, imposição ou necessidade. No contexto tributário, representa a obrigação legal de pagar a alíquota correspondente à faixa de renda.
(C) ❌ might.
Incorreta. Might expressa possibilidade remota ou hipótese. A incidência da alíquota marginal não depende de uma eventualidade, mas de uma regra objetiva prevista pela legislação tributária.
(D) ❌ could.
Incorreta. Could indica possibilidade, capacidade em situações hipotéticas ou o passado de can. Nenhum desses valores semânticos corresponde ao contexto de obrigação legal apresentado na frase.
(E) ❌ may.
Incorreta. May normalmente expressa permissão ou possibilidade. A frase não trata de algo que o contribuinte "pode" pagar, mas da alíquota que ele deve pagar em razão da legislação vigente.
- Questão clássica de Modal Verbs.
- O contexto jurídico-financeiro exige um modal de obrigação, e não de possibilidade ou permissão.
- Must é utilizado para indicar imposições, deveres e regras obrigatórias.
- Nas provas, a escolha do modal depende principalmente do valor semântico transmitido pelo contexto, e não apenas da tradução isolada de cada verbo.
Chunk family:
- Must pay (deve pagar)
- Legal obligation (obrigação legal)
- Income tax (imposto de renda)
- Marginal tax rate (alíquota marginal)
- Modal verbs (verbos modais)
- Express obligation (expressar obrigação)
Gabarito Oficial: B